• Tujuan
:
–
Semua produksi dan perolehan aktiva tetap diotorisasi dengan baik.
–
Persediaan barang dalam proses dan aktiva tetap dijaga keamanannya.
–
Semua transaksi siklus produksi yang valid dan sah akan dicatat.
• Ancaman
:
–
Transaksi yang tidak diotorisasi
–
Pencurian atau pengrusakan persediaan dan aktiva tetap
–
Kesalahan pencatatan dan posting
–
Kehilangan data
–
Masalah tidak efisien dan pengendalian kualitas
•
Prosedur :
–
Ramalan penjualan yang akurat dan catatan persediaan
–
Otorisasi produksi
–
Larangan akses ke program perencanaan produksi dan ke dokumen pesanan produksi
yang kosong
–
Tinjauan dan persetujuan biaya aktiva modal
•
Masalah-masalah umum pengendalian internal :
-Perubahan
keinginan konsumen
-Ancaman
pesaing
-Perubahan
peraturan
-Perubahan
faktor ekonomi
-Pelanggaran
karyawan
• Pertimbangan
pengendalian internal
Masalah-masalah
yang ada pada pengendalian internal haruslah di pertimbangkan agar masalah
dapat segera di atasi,karena masalah tersebut dapat menjadi bertambah buruk.
Tidak ada komentar:
Posting Komentar